Ли ип применять кассовый аппарат. Какой лимит у кассы для ИП

ИП без кассового аппарата могли осуществлять свою деятельность до 2017 года. В 2016 году был принят закон, согласно которому индивидуальные предприниматели вошли в перечень субъектов хозяйствования, которым для расчета с покупателями необходимо использовать кассовый аппарат. Более того, начиная с 2018 года все ИП, работающие без кассы, будут привлекаться к юридической ответственности в виде наложения штрафа. Осуществление контроля над соблюдением законодательных требований берет на себя налоговая служба.

Обратите внимание! Реализация требований, касающихся использования контрольно-кассовой техники, будет происходить постепенно. Полный переход на ККТ должен произойти к 2018 году.

Этапы внедрения законодательных требований

План внедрения ККТ:

с 01. 02.2017 регистрация ККТ старого формата прекращена;
до 01.07.2017 индивидуальные предприниматели, использующие общий и упрощенный налоговый режим, а также ЕСХН, обязаны перерегистрировать устаревшие кассовые аппарат и обеспечить передачу данных в режиме онлайн. Для реализации процедуры был отведен срок в полгода. Исключение составляют ИП, деятельность которых связана с реализацией алкоголя и пива. Такие предприниматели обязаны провести перерегистрацию ККТ до конца марта;

Обратите внимание! Начиная с 2018 года, применение кассы для проведения расчетных операций обязательно не только для тех предпринимателей, которые работают на ОСНО, УСНО и ЕСХН, но и для бизнесменов на ЕНВД и на патенте.

Когда применение кассового аппарата не требуется

Существуют виды деятельности, осуществление которых не требует обязательного использования кассового аппарата. Предпринимателям, работающим в таких направлениях, разрешено просто выписывать товарный чек. Однако со временем планируется переход всех ИП на электронные чеки, поэтому многим предпринимателем придется вести дополнительную отчетность.

В соответствии с законодательными нормами использование кассового аппарата необязательно для бизнесменов, работающих в таких направлениях:

реализация печатных изделий, при условии, что прибыль от продаж составляет ½ от дохода;
осуществление торговых операций, предметом которых являются ценные бумаги;
продажа талонов, предназначенных для проезда в общественном транспорте;
оказание услуг по организации питания в учебных заведениях;
осуществление сезонной торговли, в частности таким товаром, как бахчевые культуры, фрукты и овощи;
реализация молочной продукции, кваса, а также иного товара из цистерн;
осуществление работ в сфере ремонта обуви;
оказание услуг сиделки, няни, а также выполнение других работ по присмотру за пожилыми и больными людьми, детьми.

Представленный перечень не является исчерпывающим. Ознакомиться с полным списком направлений, не требующих использования кассового аппарата, можно в ФЗ № 54 от 2016 года.

Важно! Закон разрешает вести без кассы и другие виды деятельности. Это касается тех предприятий, которые размещены в отдаленных регионах. Как правило, список таких местностей дополнительно утверждается региональными нормативно-правовыми актами. Льготы не распространяются на ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами или использующих при ведении деятельности торговые автоматы.

Использовать контрольно-кассовую технику устарелого образца и принимать наличные средства допускается в таких местностях, численность населения которых не превышает 10 тысяч человек.

Освобождены от обязательного использования ККТ и религиозные учреждения, реализующие соответствующую литературу, атрибуты культа, а также оказывающие услуги верующим.

Плюсы использования ККТ

Несмотря на тот факт, что внедрение кассовых аппаратов происходит в принудительном порядке, ККТ имеет ряд преимуществ, на рассмотрении которых следует остановиться более детально.

Плюсы использования кассы:

наличие кассового аппарата вызывает доверие у потребителей, ведь получая документ о покупке, они уверены в том, что их не обманывают, и улучшает репутацию предприятия;
наличие чека является гарантией того, что в случае ненадлежащего качества товара его можно будет вернуть или обменять. Такая возможность предусмотрена законодательством, главное - не пропустить установленные сроки;
наличие кассы упрощает процедуру отслеживания уровня продаж, делает работу бухгалтера значительно проще. ККТ позволяет контролировать операции по поступлению и реализации товара более качественно и быстро;
полное отсутствие возможности обмана со стороны кассира;
меньше времени на оформление покупки. Кассовая операция занимает значительно меньше времени, чем оформление покупки путем заполнения чека вручную;
наличие кассы предоставляет возможность покупателю рассчитаться посредством использования банковской карты;
ККТ можно без труда подключить к вспомогательному оборудованию, к примеру, к электронным весам, принтеру или сканеру.

Как работают онлайн-кассы

Механизм работы онлайн-кассы следующий: данные о проведении расчетной операции с помощью ККТ передаются онлайн в налоговую службу. ФНС обеспечивает хранение переданных сведений в специальном электронном хранилище.

Производители кассовых устройств утверждают, что операция по получению чека через онлайн-кассу занимает минимум времени и не вызывает сложностей. В случае утери документа данные о нем можно будет получить у оператора фискальных данных.

Ответственность за ведение деятельности без кассы

Привлечение к ответственности и наложение штрафа грозит нарушителю в следующих случаях:

кассовый аппарат не прошел регистрацию или не имеет номера производителя;
после проведения расчетной операции ИП не выдал чек;
чек не содержит обязательных реквизитов;
чек выдан не на тот товар;
кассовый аппарат используется не в том регионе, где он был зарегистрирован;
осуществление деятельности без ККТ.

Размер штрафа может достигать 10 тысяч рублей.

Покупка кассового аппарата сегодня дело не только затратное, но и хлопотное. Нужно приобрести дорогостоящий современный аппарат, отвечающий требованиям законодательства 2016 года, зарегистрировать его должным образом, заключить договор с обслуживающей организацией. Не каждый начинающий предприниматель может себе позволить такие расходы. Однако, ответственность за неприменение кассовой техники предусмотренная законодательством весьма серьёзна.

ИП очень часто для себя выбирает такую сферу бизнеса, как салон красоты, парикмахерская, кафе, автосервис, хостел или мини-гостиница, такси или другой вид услуг для населения. Резонно, что у владельца бизнеса возникает вопрос, возможно ли осуществлять предпринимательскую деятельность с приёмом наличных денежных средств у населения без ККМ или аппарат должен быть куплен в любом случае. И если такой вариант возможен, то с соблюдением каких условий и кто может работать без кассового аппарата.

Существует несколько вариантов, когда ИП и юридические лица имеют право не применять для приёма оплаты ККТ. Это зависит от налогового режима, применяемого предпринимателем или организацией, вида осуществляемой работы, местности, где проходит работа.

На ЕНВД и Патенте

На сегодняшний день все плательщики ЕНВД освобождены от обязательного использования ККМ. Использование кассового аппарата является правом таких налогоплательщиков, а не обязанностью. Список видов бизнеса, где применяется ЕНВД, утверждается на региональном уровне. То есть возможна такая ситуация, когда, например, салон красоты, кафе или ресторан в одном городе будет считаться объектом налогообложения ЕНВД, а в другом нет.

В Москве ЕНВД облагаются следующие виды бизнеса :

Розничная торговля. То есть это вся торговля в магазинах, павильонах, торговых центрах. Там, где принимаются наличные деньги и банковские карты у населения.
Общественное питание. Это заведения кафе и ресторанов. В Москве там устанавливать ККМ не нужно.
Бытовые и ветеринарные услуги. Под такими услугами кроме ветеринарных клиник выступают парикмахерские и салоны красоты, ателье и мастерские.
Оказание услуг автомойки и автосервиса.
Рекламная деятельность.
Услуги по сдаче в аренду земли и торговых мест.
Оказание услуг по помощи в проживании населения. Это гостиницы, хостелы, общежития.
Услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом. Сюда могут относиться как предприниматели, перевозящие многотонные грузы, так и фирмы такси. Такси как раз гораздо чаще работают с населением, однако, установить ККМ в такси бывает весьма проблематично.
Услуги автостоянок.

Аналогично освобождены от необходимости применять ККМ и налогоплательщики на патенте. Список сфер деятельности, где можно использовать патент также устанавливается на региональном уровне, единственный нюанс в том, что это касается лишь индивидуальных предпринимателей. Организации не имеют права применять такую систему налогообложения, и, значит, не смогут с помощью неё избежать необходимости применять ККМ.

В Москве список видов бизнеса, где ИП имеют право применять патент достаточно широк. Это и автосервисы, извоз в формате такси, кабинеты красоты и салоны красоты, парикмахерские и ещё очень широкий круг деятельности. Единственный нюанс в том, что количество работников, трудящихся у индивидуального предпринимателя не должно превышать 15 человек по каждому виду деятельности, на который получен патент.

Тем предпринимателям и организациям, которые не применяют ККМ по причине налогообложения ЕНВД нужно тщательно следить за изменениями законодательства в этой области, так как в 2016 году планируется принятие закона, лишающего их права не использовать ККТ.

На упрощённой и основной системах налогообложения

УСНО не имеет таких преимуществ, как возможность не использовать ККМ в работе. Однако и у этих предпринимателей и организаций есть возможность в некоторых ситуациях не использовать данную технику.

Прежде всего, это деятельность по осуществлению самых разнообразных услуг населению с условием обязательного применения БСО. Такими услугами могут являться фирмы частного извоза и такси, кабинеты и салоны красоты, парикмахерские, гостиницы, кафе и рестораны, автосервисы и автомойки и другие. Вместо чеков ККМ населению должны выдаваться БСО принятого в организации образца. Например, билеты, проездные чеки, квитанции, путёвки, ваучеры. В такси это квитанция счётчика.
Осуществление деятельности в отдалённых и труднодоступных районах. Например, аптеки, кафе и гостиницы в населённых пунктах, добраться до которых объективно тяжело. Аптеки, которые располагаются на базе фельдшерско-акушерских пунктов, а кафе в местах вахтовых работ или глобальных строек. В таких ситуациях приём денег у населения возможен по предоставленному товарному чеку либо копии чека. Они выдаются по требованию, то есть их выписка не является обязательной.

Индивидуальные предприниматели и организации на ОСНО в случае осуществления целого ряда видов деятельности также имеют возможность избежать тех случаев, когда необходимо использование ККМ.

К таким видам относятся :

Розничная торговля периодической литературой (газетами и журналами). Право на неприменение ККМ возникает, когда доход от такой продажи превышает 50% всего дохода организации или предпринимателя.
Реализация проездных билетов, билетов на культурно-массовые и зрелищные мероприятия. Продажа лотерейных билетов и ценных бумаг. При осуществлении такой деятельности ККМ не нужна.
Кафе на базе школ для питания школьников и педагогов.
Торговля на ярмарках, выставках. Это может быть не только непосредственно торговля, но и реализация услуг в пределах этих сооружений, например, кабинеты красоты.
Торговля в киосках мороженым или безалкогольными напитками, торговля из цистерн и разносная. Для всех этих видов деятельности кассовый аппарат не нужен.
Продажа предметов религиозного культа и оказание услуг в этой области.

Как видно из вышеизложенного, применение упрощённой и основной системы налогообложения также не является абсолютным запретом на отсутствие кассовой техники.

Когда приобретения ККМ избежать не получится

Несмотря на достаточно обширный перечень видов деятельности, когда не применять ККТ возможно, всё же существуют такие, кому кассовый аппарат необходим обязательно.

К таким моментам относятся :

В городах в розничной сети запрещена продажа алкогольных изделий без применения ККТ. То есть в случае если населению реализуется алкоголь, кассовый аппарат необходим и чек ККМ должен быть пробит на каждую такую покупку. В случае нарушений предпринимателя или организацию ждут внушительные штрафы, и даже риск полного приостановления деятельности. Кроме того, с 2016 года в случае такой реализации кассовый аппарат должен быть нового поколения. Подключённый к сети интернет и передающий в режиме реального времени все продажи напрямую на сервер ИФНС.
Все случаи, которых не коснулись вышеперечисленные исключения. Несмотря на то, что законодательством предусмотрен ряд исключений, когда применение ККМ необязательно, они всё-таки не перестают быть исключениями. Во всех остальных ситуациях необходим кассовый аппарат, ведь не пробитие чека ККМ при приёме наличных от населения является грубым нарушением действующего законодательства в области регулирования кассовой дисциплины.

В 2016 году планируется рассмотрение законопроекта, отменяющего возможность плательщиков ЕНВД не применять кассовую технику. Сотни тысяч организаций и предпринимателей будут должны приобрести и использовать в своей работе ККТ. Введение такого закона планировалось уже на начало 2016 года, но его рассмотрение было неоднократно перенесено и теперь ожидается принятие в 2016 году. Всем предприятиям на ЕНВД в течение всего 2016 года нужно тщательно следить за изменениями законодательства в области кассовой дисциплины, за вступившими в силу законами и нормативными актами. И в случае принятия закона им необходимо в кратчайшие сроки приобрести и установить у себя ККМ.

Электронные кассовые аппараты с 2017 года для ИП станут обязательными. Соответствующий нормативный акт был утвержден в июне 2016-го. Введение кассовых аппаратов для ИП будет осуществляться поэтапно. Это существенно облегчит процедуру для предпринимателей. Рассмотрим далее, как будут устанавливаться электронные кассовые аппараты с 2017 года для ИП .

Актуальность вопроса

После принятия нормативного акта, изменяющего порядок фиксации расчетов, многие предприниматели стали задаваться вопросом - нужен ли кассовый аппарат для ИП , виды деятельности которого не требуют наличия ККТ? Власти предусмотрели несколько исключений из правил. Не требуются электронные кассовые аппараты для ИП , находящихся в районах, где доступ к Интернету затруднен. В нормах предусмотрены и другие категории освобожденных от обязанности предпринимателей. Всем остальным представителям бизнеса, ведущим расчет с помощью ККТ, необходимо заменить прежние модели на новые кассовые аппараты.

Для ИП это дополнительная финансовая нагрузка, а для надзорных органов - гарантия прозрачности получаемой информации. Цифровые ККТ позволят формировать чеки и в бумажном, и в электронном виде. Это обеспечит просмотр платежного документа почти при любых обстоятельствах. Кроме этого, электронный чек будет храниться дольше бумажного.

Основные требования, касающиеся функционала новых моделей, предусматривает Закон "О кассовых аппаратах". Для ИП важно, чтобы его ККТ соответствовал нормам. Надзорные органы уполномочены проводить экспертизу техники. Проверяться будет соответствие требованиям, в том числе по части реестра расчетных накопителей.

Нюансы

Нужен ли кассовый аппарат для ИП , применяющего режим единого налога на вмененный доход? В соответствии с действовавшими ранее правилами, такие предприниматели освобождались от использования ККТ вообще. По принятым в июне 2016 г. требованиям кассовый аппарат для ИП при ЕНВД станет обязательным. При этом поставить ККТ на учет нужно будет не позже 1 июля 2018 г. Для предпринимателей, использующих УСН, никаких изменений не предусмотрено. По ранее действовавшим нормам они обязаны иметь ККМ. Соответственно, новые правила на них также распространяются.

Субъекты

Следует сразу отметить, что список предпринимателей, которые освобождались ранее от использования ККТ, существенно сократился. В настоящее время установлен перечень видов деятельности, при которых обязателен электронный кассовый аппарат для ИП:

Розничная торговля лотерейными билетами, почтовыми марками и пр.
Установка вендингового (для продажи) оборудования.

Первым необходимо установить ККТ непосредственно на точках реализации. Предприниматели, занимающиеся установкой торгового оборудования, должны будут оснащать его кассами. Все это необходимо сделать до 1 июля 2018 г. Обязательными станут кассовые аппараты для ИП , работающих по патенту. Ранее, как и предприниматели, использующие спецрежим обложения (единый налог), могли по требованию потребителя выдавать документ об оплате. В рамках принятых норм они так делать больше не могут.

Исключения

Кто может не устанавливать электронные кассовые аппараты? Для ИП , осуществляющих некоторые виды деятельности, было сделано исключение. В частности, к ним относят предпринимателей:

Продающих газеты/журналы в киосках, напитки в розлив, мороженое, молоко/квас с автоцистерн, сезонных фруктов/овощей, в том числе бахчевые развалы. Освобождаются от обязанности устанавливать ККТ также лица, торгующие в розницу на рынках и ярмарках.
Занимающихся ремонтом обуви, одежды, изготовлением ключей и пр.

Не являются обязательными кассовые аппараты для ИП , которые, как выше было сказано, работают в труднодоступной местности при отсутствии Интернета. Здесь стоит сказать, что территория должна присутствовать в перечне, утвержденном региональными органами. При этом такие предприниматели должны предоставлять покупателю документ, удостоверяющий оплату. Не нужны кассовые аппараты для ИП , являющихся аптечными структурами в фельдшерских пунктах, находящихся в сельской местности.

Предприниматели, предоставляющие услуги населению

В настоящее время эти ИП могут обходиться без ККТ. Но в этом случае они обязаны выдавать бланки строгой отчетности. С 1 июля 2018 г. предприниматели должны будут выдавать БСО, сформированные на специальном устройстве - автоматизированной системе. По сути, она будет выступать как разновидность ККТ. Соответственно, и сам бланк станет аналогией чека. В нормах также предусмотрено, что БСО могут предоставляться предпринимателями и оказывающими услуги, и выполняющими работы для населения.

Интернет-продажа

В прежних нормах четких предписаний о необходимости установки ККТ интернет-магазинами отсутствовали. По разъяснению налоговых органов, технику все же использовать нужно было. В настоящее время в нормах присутствуют достаточно четкие формулировки. Кассовые аппараты нужны интернет-магазинам, осуществляющим расчет и наличными, и электронными средствами платежа. Последнее понятие в нормативных положениях, регламентирующих использование ККТ, ранее отсутствовало (хотя оно есть в других правовых документах). Электронными расчетами считаются операции, которые исключают прямое взаимодействие участников сделки. Если магазин использует только этот способ, то он может приобрести не онлайн-кассу, а специальное устройство, не оснащенное принтером для печати чеков.

Функционал электронных ККТ

В качестве ключевого требования для новых аппаратов выступает возможность подключения к сети Интернет. Наличие связи позволяет передавать информацию об операциях в налоговую инспекцию. На корпусе техники должен присутствовать заводской номер, встроенные часы, устройство для печати двухмерного штрих-кода. В ККТ будет отсутствовать фискальная память и ЭКЛЗ. Их заменит накопитель. В нем будет храниться информация об операциях в защищенном виде.

Регистрация кассового аппарата для ИП

Эта процедура также является обязательной. Сформировано два реестра. Один предназначен непосредственно для ККТ, другой - для фискальных накопителей. Регистрация кассового аппарата для ИП осуществляется в налоговой инспекции. Данную процедуру можно провести через сайт ФНС. ККТ прежнего образца можно поставить на учет только до 31 января 2017 г. С первого февраля территориальный отдел ФНС откажет во внесении сведений в реестр. С этого числа можно будет зарегистрировать только онлайн-кассы. Если у предпринимателя есть ККТ, поставленный на учет в ФНС, и срок еще не вышел, с техникой можно работать до 30 июня. С 1 июля необходимо заменить устройство.

Передача сведений

Отправка данных будет осуществляться через оператора (ОФД). Это означает, что предприниматель должен заключить с ним договор. Передача информации будет осуществляться следующим образом. Кассир фиксирует операцию и пробивает чек. Сведения в зашифрованной форме направляются на сервер ОФД. Оператор их проверяет, пересылает подтверждение о приеме. После этого информация отправляется в налоговый орган. Оператором фиксируются все данные, поэтому исправить их невозможно. Информация будет храниться в базе в течение как минимум 5 лет. Стоит отметить, что без договора с ОФД касса не будет зарегистрирована в налоговом органе.

Изменения в БСО и чеках

Что касается платежных документов, то корректировок в них предполагается достаточно много. В первую очередь увеличился список обязательных реквизитов. В частности, добавлен адрес магазина (или сайта, если продавцом выступает интернет-магазин), номер накопителя, система обложения по операции, ставка НДС и некоторые другие. В нормативных положениях выведено два новых определения: "БСО коррекции" и "чек коррекции". Они формируются при необходимости исправить проведенную ранее операцию. При этом корректировки можно внести в рамках текущей смены. Исправления позавчерашних, вчерашних сведений невозможны. Как и ранее, БСО и чеки должны получать покупатели. Однако теперь передачу документа можно осуществить и в электронной форме. Он отправляется на адрес почты покупателя. Допускается предоставление отдельных сведений, по которым на специальном ресурсе потребитель может получить сам чек.

Ответственность

Стоит отметить, что в штрафные санкции изменения были внесены еще в 2016 г. Нормами установлены следующие виды ответственности:

Денежное взыскание за неиспользование ККТ. Штраф считается от суммы, которая не прошла через кассу. Для юрлиц взыскание составит 75-100 % от нее, но не менее 30 тыс. р., для предпринимателей - 20-25 %, но не менее 10 тыс. р. Соответственно, чем больше сумма, тем выше штраф.
Приостановка деятельности до 90 сут. Такое наказание применяется, если после вменения штрафа субъект так и не начал использовать ККТ, а сумма расчетов составила 1 млн р. Должностные лица в таком случае могут быть дисквалифицированы на 1-2 г.
За использование после 1 фев. 2017 г. ККТ, не соответствующей требованиям, субъект может получить штраф либо предупреждение. Взыскание будет составлять для организаций - 5-10 тыс., для предпринимателей - 1.5-3 тыс. р. Аналогичные санкции предусматриваются при непредоставлении документов и сведений по запросу налогового органа, а также представление их с нарушениями сроков.
В случае невыдачи БСО/чека на бумажном носителе либо не отправку их в электронной форме юрлица будут наказаны штрафом в 10 тыс., предприниматели - 2 тыс. р.

Привлечь виновных к ответственности налоговая инспекция теперь может в течение года (ранее был срок в 2 мес.).

Где приобрести ККТ?

Новые кассовые аппараты можно купить в специализированных центрах. Те, кто имеет старую ККТ, часто обращаются в центр техобслуживания оборудования. Стоимость кассового аппарата - для ИП основной вопрос. Следует сказать, что некоторые старые модели могут быть модернизированы. В таких случаях необходимость в дополнительных тратах исключается. Главное, чтобы техника соответствовала установленным требованиям. Модернизация ККТ обойдется примерно в 5-15 тыс. р. Цена нового аппарата составляет от 25 тысяч р. и выше.

Дополнительные расходы

Необходимо отметить, что предприниматель, кроме собственно приобретения ККТ, будет тратить средства на качественную интернет-связь. Тарификация устанавливается непосредственно провайдером. Платными являются также услуги оператора. Следует учесть, что приобретать ККТ нужно только той модели, которая присутствует в перечне, утвержденном ФНС. Прежде чем идти за техникой, следует убедиться, что тот или иной аппарат включен в список. Многие продавцы заинтересованы в реализации своего оборудования и могут сами не знать, присутствуют ли его модели в перечне, или намеренно давать ложную информацию.

Аналогичные правила действуют и в отношении ОФД. Выбирать оператора нужно только из утвержденного списка. Как практика показывает, минимальные расходы на обслуживание в течение первого года составят около 3 тыс. р. Впоследствии сумма увеличится и может достичь 12 тыс. за единицу техники. Операторы также предоставляют платную услугу по регистрации аппарата в налоговой инспекции. Впрочем, на этом можно сэкономить и сделать это самостоятельно бесплатно.

Выгоды

В качестве одного из несомненных преимуществ установки новых аппаратов можно назвать существенное сокращение числа выездных проверок. Это, в свою очередь, значительно облегчит жизнь предпринимателям. В настоящее время сведения о сформированных чеках находится на ЭКЛЗ. Ежегодно они меняются. Установка новых касс избавит предпринимателей от необходимости проходить ежегодную регистрацию. Соответственно, уменьшится число посещений ФНС.

Переход на новые правила не предполагает переучивание кассиров. Сам процесс формирования чеков и БСО останется прежним. В ряде регионов прошло пробное введение новых правил. Как отметили контрольные органы, эксперимент оказался удачным. Однако в полной мере все нововведения начнут работать по всем регионам только с февраля. Вероятно, в процессе практического применения правил возникнет множество вопросов.

О том, может ли ООО работать без кассового аппарата, и в каких случаях это допустимо, рассмотрим ниже. Стоит отметить, что новый закон, касающийся онлайн-касс, начал действовать летом 2016 года (ФЗ №290). С 3 июля прошлого года многие ООО и ИП должны осуществить переход на кассовые аппараты нового типа.

Переходный период, когда можно работать без передачи данных онлайн, закончился 1 февраля 2017-го, а уже с начала июля 2017 года все компании и предприниматели должны зарегистрировать только онлайн-кассы. Перерегистрировать или снимать с учета старые ККТ запрещено.

Стоит ли покупать кассовый аппарат ООО?

Если исходить из ФЗ №54, все субъекты предпринимательской деятельности, которые в своей работе производят расчеты с применением наличных средств или позволяющие производить оплату с помощью банковской карты, должны иметь кассовую машину. С другой стороны, в законе прописаны исключения, когда ООО вправе работать без ККМ. К таким случаям можно отнести:

Организации, которые оказывают услуги вне зависимости от системы выплаты налогов, вправе не применять ККТ, если при осуществлении сделки клиенту передается БСО. К категории таких документов можно отнести кассовый чек, транспортный билет, талоны, абонементы, а также различные типы путевок (экскурсионные, туристические).

Стоит отметить, что с начала июля 2018 года организации (ООО) и ИП обязаны перейти к применению бланков строгой отчетности в электронном виде. Чтобы решить подобную задачу, придется купить специальную технику, а именно ККТ, необходимую для создания бланков БСО, а также их последующей распечатки. Новые бланки должны передаваться в ФНС в электронной форме, а также на e-mail покупателя.

Компания или ИП, которая работает на ЕНВД или ПСН (для ИП) может не применять кассовый аппарат в своей деятельности. Но при наличии соответствующего требования со стороны клиента, они должны предоставлять чек или другой документ. Последний должен подтверждать прием наличных средств.

В такой квитанции (чеке) должно содержаться название бумаги, номер по порядку, «имя» компании, ИНН, наименование и число приобретенной продукции. Здесь же должна указываться сумма оплаты, а также ФИО сотрудника, выдавшего бумагу.

Организации и ИП, которые работают на любой форме выплаты налогов, вправе не использовать ККМ при ведении определенных видов деятельности. К этой категории можно отнести реализацию газет и журналов, лотерейных билетов и ценных бумаг, талонов и проездных документов для общественного транспорта. Сюда же стоит отнести торговлю на ярмарках и рынках, мелкорозничный сбыт, прием от населения посуды и другие.

Кроме того, установка ККТ не обязательна, если компания работает в труднодоступном регионе, или относятся к категории аптечных организаций.

Какие требования предъявляются к ККТ?

Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.

Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:

Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).

В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО. Следовательно, при выборе кассовой машины стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям.

Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.

Как зарегистрировать ККМ в налоговой?

Как только ООО покупает кассовую машину, и заключает договор с ЦТО, технику необходимо поставить на учет в налоговой службе. Если речь идет об ИП, сделать это можно по месту проживания, а вот в случае с ООО — по юридическому адресу основного офиса. Но здесь имеется оговорка.

Если ККМ планируется применять по другому адресу, придется создавать обособленный филиал, и уже по месту его нахождения ставить контрольно-кассовую машину на учет. В ситуации, когда компания имеет несколько отделений, которые отчитываются различным ФНС, расположенным в одном муниципальном секторе, регистрация всех ККМ может производиться в одной налоговой инспекции.

Чтобы зарегистрироватьККМ, необходимо пройти несколько этапов:

Передача необходимых бумаг. К основным документам стоит отнести паспорт ККТ, заявление, а также договор с ЦТО. Могут потребоваться и дополнительные бумаги — квитанция о покупке устройства, паспорт, учредительные и прочие документы.
Осмотр кассовой машины. Аппарат можно привозить лично или будет осуществлен выезд работника ФНС на объект. Работа должна производиться в присутствии человека, который подавал заявление. Главное внимание уделяется целостности кожуха ККМ, а также наличию соответствующего значка.
Фиксализация и последний этап регистрации. Как только осмотр произведен, а работник ФНС не выявил замечаний, вводится специальный пароль, который защищает память от постороннего проникновения. Далее печатается пробный чек и проверяется наличие всех параметров. В завершение делается отметка в паспорте ККТ, выдается карточка с подтверждением регистрации, а также передаются бумаги, которые прилагались к заявлению на регистрацию.

Переход на передачу данных через Интернет

Как отмечалось выше, до начала июля 2017 года (по закону ФЗ №290) все предприниматели должны осуществить переход на онлайн-кассы. Главной целью нововведения является уменьшение случаев сокрытия наличных, а также повышение объема налоговых поступлений

Инициаторы нововведения уверяют, что процесс применения ККТ теперь упрощается, ведь регистрация проходит в электронном виде, нет необходимости в ежегодной перерегистрации, отменяется обязательное ТО, а также уменьшается число выездных проверок.

Вывод

С учетом сказанного, делаем окончательные выводы:

Если ООО работает на УСН, ОСНО или ЕСХН, установка ККТ является обязательной. Если указываются услуги населению, возможна выдача БСО.
Если ООО работает на ПСН или ЕНВД, применение ККТ не является обязательным условием. Но продавец обязан предоставить покупателю квитанцию или товарный чек. Кроме того, если оказываются услуги населению, требуется выдача БСО.

Требования к кассовой технике и необходимость ее наличия в компании регламентированы законом No 54-ФЗ . В нем сказано, что все ИП и юрлица, при ведении деятельности которых имеют место наличные и электронные расчеты, должны использовать кассы . Выбор ИП или ООО режима УСН предполагает более простое ведение бухучета и документооборота, но не избавляет их от обязанности выдавать доказывающие совершение покупки бумаги своим клиентам и вести учет поступлений и затрат. Есть, однако, определенные типы занятости, для которых не регламентировано обязательное наличие ККМ. В данной статье мы узнаем, нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН

Применение ККТ можно разделить на 2 группы:

Вынужденное применение, когда ИП подчиняется требованиям ФНС;
Добровольное использование кассы, когда ее наличие не требуется, но владелец бизнеса считает, что ККТ упростит ему ведение контроля за работой фирмы.

Предприниматель должен фиксировать получение денег посредством выдачи кассового чека или, в некоторых разрешенных законом случаях, бланка строгой отчетности . В таком случае, сумма денежных средств, получаемых в рамках одной операции, не должна превышать ста тысяч рублей (если сумма больше, нужно проводить несколько операций).

УСН существует в двух вариантах (для обоих из которых применение кассы обязательно):

“упрощенка” по системе “Доходы” (при уплате налога учитывается общая сумма доходов предприятия);
“упрощенка” по системе “Доходы за вычетом расходов” (при расчете суммы налога учитывается разница между доходами и затратами фирмы).

Когда объектом налогообложения выступают доходы компании, ставка налога равняется 6%, и тогда поступающие в фирму деньги фиксируются ККМ, после чего заносятся в Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Когда объект налогообложения – разница доходов и затрат, ставка налога равна 15%, и тогда кассой фиксируются денежные поступления, а траты вычисляются, исходя из сведений в первичной документации. Разница этих двух величин вычисляется по окончании каждого трудового дня и заносится в КУДИР компании.

Освобождены от использования кассы ИП, заработок которых заключается в:

организации продаж на специально организованных для торговли местах. Исключения составляют киоски и павильоны с оборудованием для сохранности продуктов и их демонстрации покупателям;
разносной торговле с велосипедов, корзинок, телег и т.п.;
продаже мороженого, разливных неалкогольных напитков;
торговле из цистерн, овощами на развес, живой рыбой;
приемке утильсырья (не металла), стекла, драгоценностей;
продаже религиозных предметов и книг в церкви;
распространении лотерейных билетов;
обилечивании пассажиров в общ. транспорте.

Подведем итог – использование ИП кассы является обязательным при проведении расчетов с покупателями посредством наличных денег и банковских карт, даже если для бизнеса выбрана “упрощенка”.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на УСН

Касса для юрлиц на УСН обязана вестись в полной мере:

Для денежных поступлений предприятия должен заполняться приходный ордер, а затраты организации должны оформляться расходным ордером.
При выдаче из кассы зарплаты сотрудникам должна составляться платежная ведомость.
По окончании трудовой смены ответственный за кассу сотрудник вносит записи в кассовый регистр.
При выплате денег согласно расходному ордеру должны заноситься сведения о получателе денег на основании его удостоверения личности.

Вся документация должна содержать подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. У организаций есть возможность ведения кассовой дисциплины на электронном, не бумажном, носителе, однако тогда должно выполняться условие – каждый, кто имеет доступ к кассе, должен иметь личную электронную подпись. Следует помнить, что существует лимит выдачи наличных денег из кассы за оплату услуг или поставки товара по договору – 100 тысяч рублей.

Если число работников организации не более ста, а годовой заработок не превышает 800 т. рублей, дозволено не устанавливать лимит по кассе (количество денег, оставляемых в ККМ на ночь).

Для организаций на “упрощенке”, осуществляющих деятельность из особого перечня закона No 54-ФЗ, предусмотрено послабление в виде отсутствия необходимости в применении касс. Однако для данных организаций сохраняется обязательство выдачи подтверждающих факт оплаты документов.

Вывод: юридические лица, если их деятельность не числится в особом перечне освобожденных от необходимости применения касс, должны устанавливать зарегистрированную и поставленную на учет в ФНС ККМ и вести кассовую дисциплину. Если организация имеет обособленные подразделения, касса, используемая в них, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту фактического расположения подразделений.

Можно ли ИП и ООО на УСН использовать чекопечатающие машины

Помимо ККТ существуют чекопечатающие машины. Они не могут быть отнесены к ККТ из-за отсутствия носителя памяти, поэтому могут применяться только добровольно. Сходство между чекопечатающей машиной и ККМ есть – это возможность распечатывать Z-отчет в конце дня, содержащий данные о времени совершения оплаты, величине денежного поступления, виде оплаты и сумме вырученных за день средств.

Чекопечатающими машинами могут пользоваться исключительно те ИП и ООО, которые не обязаны иметь на предприятии кассу, т.е. для кого использование любой другой техники является добровольным. Иногда предприятиям разрешено не иметь кассу, однако при этом предъявлено требование выдавать покупателю документ, подтверждающий покупку, в таком случае также подойдет и обычная машина для печати чеков (не может служить заменой бланку строгой отчетности).

Если, к примеру, предприниматель решит, что ему необходим более строгий контроль над суммой выручки и над работой сотрудников, он может установить чекопечатающую машину, даже не регистрируя и не ставя ее на учет. Если же предприятию по закону положено внедрение ККМ, заменить ее аппаратом для печати чеков нельзя.

Применять чекопечатающую машину позволено:

Фирмам на ЕНВД;
Компаниям на ПСН, если основная деятельность не заключается в оказании услуг физлицам;
Предприятиям на УСН, если они занесены в список тех, кто вправе не применять ККМ.

УСН без кассового аппарата: кто может не использовать кассы

ИП и ООО на “упрощенке” могут не использовать ККТ, если:

Деятельность ведется в труднодоступной местности. Чтобы не возникало споров, какие места считать труднодоступными, а какие – нет, в каждом субъекте России существует утвержденный список таких населенных пунктов. Правом не использовать кассу могут воспользоваться только предприятия, которые предоставляют покупателям подтверждающий оплату документ. Обычно это бланк строгой отчетности.
Происходит оказание услуг населению (Актуально до 1.07.2018 г. С этой даты применение касс становится обязательным). В данной ситуации также не отменяется обязательство оформлять документ, который заменил бы кассовый чек и подтверждал бы оплату реализуемых предприятием услуг. Бланки строгой отчетности могут быть разработаны руководством организации, лишь бы в них были указаны наименование ООО или ФИО ИП, номер бланка, суть оказанной услуги, день совершения оплаты, общую сумму оплаты и данные продавца, выдавшего документ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН: виды деятельности, позволяющие отказаться от кассового аппарата

ИП и юрлицо на УСН вправе не использовать кассовый аппарат, если они занимаются:

Реализацией газетной и журнальной продукции;
продажей акций;
реализацией проездных билетов пассажирам общественного транспорта (актуально до 1.07.2018г., с этого дня касса может не применяться, только когда билеты продаются непосредственно в салоне транспорта);
поставкой продуктов питания учащимся и сотрудникам образовательных учреждений, обучающим по общеобразовательной программе, во время проведения занятий;
реализацией напитков из цистерн;
продажами на специализированных для торговли местах (кроме точек продаж, имеющих приспособления для демонстрации или сохранения качества продукции);
торговлей разливными неалкогольными напитками и мороженым;
продажами овощей и живой рыбы;
приемом стекла, различного утильсырья (не металла);
мелкими продажами в розницу с корзин, велосипедов и т.п.;
торговлей предметами религии и печатной продукции в церквях;
продажами медикаментов в аптеках и отделениях медицинских предприятий в населенных пунктах, где нет других аптек.

С 15 июля 2016 года закон позволяет не пользоваться кассовым аппаратом ИП и ООО, занимающимся:

приемом драг. металлов и камней;
ремонтом обуви;
производством ключей и галантереи из металла (и их ремонтом);
заботой о детях и нуждающихся в посторонней помощи людях;
продажами продукции народных худ. промыслов;
заготовкой дров и подготовкой земель к посадкам;
деятельностью носильщиков в общественных местах;
сдачей в аренду жилых площадей (для ИП, владеющих этим жильем на праве собственности).

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Законодательно установлено, что современная касса должна быть укомплектована средствами передачи данных о проведенных операциях в ФНС в реальном времени. На это способны только онлайн-кассы, поэтому предприятиям придется либо покупать новую ККМ, либо дорабатывать свою кассу до онлайн-машины (если это реально). Сведения в ФНС будут передаваться через оператора фискальных данных, с которым нужно будет заключить договор.

Переход на онлайн-кассу уже начался и будет продолжаться поэтапно:

С 02.2017г. ФНС откажется регистрировать кассы старого образца и будет принимать исключительно онлайн-кассы;
До 06.2017г. старые ККТ все еще будут использоваться предприятиями, не установившими онлайн-кассу, но на учет поставить их уже не представится возможным;
С 07.2017г. онлайн-кассы будут числиться на всех предприятиях, кроме ООО и ИП, которым законом разрешено было не применять кассы (им придется установить онлайн-ККМ к 1.07.2018г.).

Анализ кассовых аппаратов

Касса должна отвечать ряду требований:

На ней должен быть собственный корпус;
Она должна обладать фискальной памятью и накопителем памяти, а также контрольной лентой и устройством печати чеков;
Кассовая машина должна сохранять информацию об операциях при сбоях электроэнергии;
ККТ должна фиксировать получаемые данные на контрольной ленте и заносить их в накопитель сведений;
Должна быть предусмотрена функция ввода фискальных данных и вывода их на контрольной ленте;
Касса должна предупреждать занесение ложных сведений и исправление внесенных ранее данных;
Кассовая машина должна включать в себя функцию учета времени и установки ее технических характеристик;
К ККТ должны прилагаться паспорт, знак, по которому ее можно идентифицировать и контрольная пломба;
Касса должна значиться на контроле и обслуживании в техслужбе;
ККМ должна числиться в перечне Госреестра разрешенных к использованию касс;
Касса обязана быть исправной и соответствующей образцу Министерства промышленности и торговли РФ.

Основными характеристиками, на которые ориентируются владельцы бизнеса при покупке онлайн-кассы:

Уровень нагрузки	Ширина чековой ленты	Стоимость владения
низкий – до 100 чеков в день [РР-04Ф]	рассчитывается на основании общего объема указываемых в чеке данных) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф имеют возможность настройки обоих вариантов ширины ленты – 57 и 80 миллиметров]	стоимость владения (самыми выгодными считаются модели, в которых предусмотрена замена какой-либо детали при ее поломке без необходимости ремонта или замены всего аппарата) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф ]
средний – от 100 до 500 клиентов за день [РР-03Ф]
высокий – более 500 чеков за смену [РР-01Ф]

Руководителями и сотрудниками, которым приходилось сталкиваться с онлайн-кассами, было замечено, что наиболее удобными являются кассы от производителей:

ООО “ЭВОТОР”,
ООО “АСТОР ТРЕЙД”,
ООО “АТОЛ”.

Характеристики кассовых аппаратов:

Производитель	ЭВОТОР		АСТОР ТРЕЙД			АТОЛ
Модель	“Алко”	“Смарт терминал ФН”	“Меркурий 180Ф”, “Меркурий 115Ф”	“Меркурий 185Ф”	“Меркурий 130Ф”	“АТОЛ 90Ф”
Вид деятельности компании	Продажа алкогольных напитков	Маленький магазин, небольшие заведения общепита	Выездная торговля, работа на автомобиле (такси, лотки, развлекательные виды деятельности)	Бюджетная компактная модель для микропредприятия	Мощная кассовая машина для крупного бизнеса	Малые и средние точки продаж
Особенности	Наличие двухмерного сканера, возможность интегрирования с ЕГАИС	Функционирование не Android, личный кабинет администратора, полный перечень отчетности и учета товара	Передача данных через Ethernet, GSM/GPRS, печать чека/билета, ведение электронного журнала	Проводное и беспроводное подключение, USB-порт, поддержка SD-карты	Обслуживание 99 секций, программирование цен и ведение отчетности (Х-отчеты, отчеты кассира, ежечасовые, отчет за смену, фискальный отчет)	Осуществление базовых кассовых функций, занесение скидок и ценовых прибавок, наличный и безналичный расчет, вывод и формирование отчетов

Ответственность за отсутствие кассового аппарата

Если ИП или ООО по роду своей деятельности полностью освобождены от использования в работе своего предприятия кассовой машины, налоговая, естественно, не потребует ее наличия при осуществлении проверки. С введением онлайн-касс для некоторых предпринимателей и организаций право на работу без ККМ прекращается с 1 июля 2018 года, и о покупке кассы придется позаботиться до наступления этой даты, иначе к предприятию также будут применены штрафные санкции.

Существуют меры наказания для следующих случаев, связанных с обязательствами использования кассовых аппаратов:

отсутствие на предприятии ККМ,
использование незарегистрированной ККМ,
применение неправильно зарегистрированной ККМ,
неверное использование ККМ,
ККМ не удовлетворяет требованиям закона.

Налоговые органы могут проверить наличие в компании кассового аппарата без обязательного присутствия при этом руководителя. Размеры штрафов были существенно увеличены для ситуаций, когда “мимо кассы” прошла небольшая сумма денежных средств.

Штраф продавцу-кассиру на данный момент составляет 2 тысячи рублей,
штраф с руководителя предприятия и ИП – 4 тысячи рублей,
штраф для юрлица – 30-40 тысяч рублей.

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ	О применении на предприятиях кассовых аппаратов
ст. 4.7 ФЗ от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ	Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности
п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015г.)	О возможности ИП и ООО не применять ККМ при оказании услуг населению и выдавать бланки строгой отчетности
Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359	Перечень документов, заменяющих кассовый чек, и правила обращения с ними
п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ	О сохранении права ИП и ООО на УСН не пользоваться ККМ при оказании услуг населению до 1 июля 2018 года
п. 2 ст. 14.5 КоАП	О наложении штрафа на ООО и ИП при отсутствии кассового аппарата на предприятии
пп. 7, 8, 9 закона № 290-ФЗ	О продлении возможности не применять онлайн-кассу до 01.07.2018г. предприятиям, которым закон № 54-ФЗ позволял не использовать кассы вообще
Указания Банка РФ № 3210-У от 11.03.2014	Правила ведения кассовых операций
Приложение к Постановлению Правительства № 3210-У от 11.03.2014г.	Формула расчета лимита по кассе для юридических лиц

Типичные ошибки

Ошибка №1: Выдача чека, напечатанного чекопечатающей машиной, в случае, когда предприятию разрешено не использовать кассовый аппарат при условии оформления бланка строгой отчетности.